Отчетность за первое полугодие 2017 года
С 1 июля стартовала отчетная кампания за первое полугодие 2017 года. Существенных изменений в отчетности нет. Однако, изменились формы некоторых первичных документов, на основании которых составляется налоговая отчетность. Как сдать полугодовую отчетность без ошибок, читайте в статье.
Отчетность в ФНС
В июле нужно представить в налоговую инспекцию комплект отчетности за II квартал 2017 года. Сюда входят декларации по НДС и налогу на прибыль, расчет 6-НДФЛ, расчет по страховым взносам.
НДС
Форма декларации по НДС такая же, как и в I квартале. Напомним, что ряд изменений был внесен в декларацию в прошлом квартале.
Перед отправкой декларации в ФНС убедитесь, что для всех операций проставлены нужные коды. Если декларация отправляется в электронном формате, то программа выдаст предупреждение в случае неверного указания КВО.
Декларацию по НДС нужно сдать до 25.07.2017 включительно. Не позднее указанной даты нужно отправить 1/3 налога. При желании налогоплательщика можно заплатить всю сумму сразу.
Обратите внимание! С 01.07.2017 действует новая форма счета-фактуры, на основании которой налогоплательщики могут взять НДС к вычету. Изменение всего одно — новая строка № 8 «Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения)». Соответствующие поправки внесены в НК РФ. Теперь идентификатор является обязательным реквизитом счета-фактуры (Федеральный закон от 03.04.2017 № 56-ФЗ). Новую строку заполняют лишь те компании, которые заключают госконтракты. Несмотря на это, в работе безопаснее применять новый бланк счета-фактуры, чтобы избежать претензий налоговиков.
Налог на прибыль
Декларацию по налогу на прибыль следует представить до 28.07.2017. Этот же день будет последним днем для перечисления авансового платежа по налогу за полугодие.
Обязательно проверьте, не превысила ли выручка за квартал 15 млн рублей (п. 3 ст. 286 НК РФ). Для анализа нужно взять данные за II, III, IV кварталы 2016 года и за I квартал 2017 года. Важно, чтобы за год выручка не была выше 60 000 млн рублей. Если компания вышла за пределы лимита, начиная с июля нужно платить авансы по налогу ежемесячно.
6-НДФЛ
Форму сдают налоговые агенты, которые выплачивают доходы физическим лицам. Расчет заполняется нарастающим итогом.
За полугодие сдать 6-НДФЛ нужно до 31.07.2017 включительно.
Инструкция по заполнению 6-НДФЛ
Как отразить в 6-НДФЛ зарплату и пособия, выплаченные в один день
Расчет по страховым взносам
Во второй раз страхователи должны будут представить расчет по страховым взносам. Сделать это нужно до 31.07.2017. В эту форму следует включить начисления по всем взносам, кроме взносов на страхование от несчастных случаев.
Обратите внимание, что при отсутствии деятельности или выплат сотрудникам нужно подать нулевой расчет по страховым взносам.
Отчетность в фонды
В июле и августе страхователям нужно сдать формы 4-ФСС и СЗВ-М.
СЗВ-М
За июль форму СЗВ-М нужно отправить до 15.08.2017 включительно.
Важно сдать СЗВ-М своевременно, ведь за нарушение сроков отчетности компаниям грозит штраф в размере 500 рублей за человека (ч. 4 ст. 17 Закона № 27-ФЗ). Таким образом, если на предприятии трудится 50 человек, штраф составит 25 000 рублей. Аналогичный штраф ждет страхователя за недостоверные данные.
4-ФСС
Приказом ФСС РФ от 07.06.2017 № 275 утверждена новая форма 4-ФСС. Однако по сообщению Фонда новую форму следует использовать начиная с отчетности за девять месяцев (информация размещена на сайте ФСС).
За полугодие ФСС ждет отчетность по прежней форме.
Сроки для отправки отчета: до 20.07.2017 отчитаться нужно на бумаге и до 25.07.2017 — электронно.
Отчетность для компаний и ИП на УСН
В ПФР и ФСС упрощенцы сдают такую же отчетность, как и другие страхователи.
Также упрощенцам нужно сдать расчет по страховым взносам и 6-НДФЛ в ФНС.
По НДС упрощенцы отчитываются редко.
Когда придется сдать декларацию по НДС, читайте в статье.
Декларацию по налогу на прибыль нужно подать при начислении дивидендов юридическим лицам. Также отчитаться придется по прибыли контролируемых иностранных компаний.
Декларацию по УСН за II квартал подавать не нужно, так как она сдается лишь раз в год.
До 25.07.2017 упрощенцы должны уплатить авансовый платеж по налогу в ФНС.
Источник: КонтурНорматив