Декларация по НДС
ФНС РФ с 2015 года проверяет декларации по НДС на федеральном уровне с помощью автоматизированной системы АСК НДС-2, которая позволяет автоматически сопоставлять сведения из книг покупок и продаж налогоплательщиков.
ОСОБЕННОСТИ ПРОВЕДЕНИЯ МЕРОПРИЯТИЙ НАЛОГОВОГО КОНТРОЛЯ:
Камеральная налоговая проверка (КНП, 90 дней)
налогоплательщикам высылается требование по расхождениям с ограниченным кол-вом записей по счетам-фактурам на самые крупные суммы, отработка которого, не гарантирует успешное прохождение отчетного периода. Требование может вообще не приходить, это не значит, что нет расхождений в декларации. Все неотработанные расхождения в рамках КНП по каждому отчетному периоду накапливаются как “дело” на компанию, начиная с 1 квартала 2015 года, для выездной налоговой проверки
Выездная налоговая проверка (ВНП)
после формирования заявки на федеральном уровне о проведении ВНП, сотрудникам ФНС передаются сведения из АСК НДС-2 по расхождениям каждой компании за прошлые периоды. Сумму этих расхождений ФНС может предъявить к доначислению после проведения ВНП.
Тестирование декларации по НДС нужно для:
- Выявления типовых ошибок при подготовке декларации по НДС;
- Проверки контрольных соотношений внутри декларации;
- Проверки на логический контроль;
- Выявления расхождений с контрагентами;
- Проверки контрагентов на должную осмотрительность и благонадежность.
Почему это важно:
- Ошибки по КС приведут к требованию от ФНС;
- Неточные данные в декларации по НДС приведут к ненужным расхождениям в требовании;
- Расхождения в рамках КНП и ВНП могут привести к доначислению НДС;
- Чем больше сумма расхождений, тем больше вероятность ВНП;
- Важно свериться с контрагентами не только за текущий период, но и за каждый период, начиная с 1 квартала 2015 года;
- Работа с компаниями-однодневками приведет к отказу вычета НДС по совместным сделкам и к риску назначения ВНП;
- Работа с компаниями, которые находятся в стадии ликвидации (банкротства) могут привезти к отказу вычета НДС по совместным сделкам или к риску назначения ВНП, если они не подадут декларации по НДС.
Услуга по тестированию декларации это:
- Подписание соглашения о конфиденциальности (по необходимости);
- Тестирование декларации по НДС с помощью сервиса Контур.НДС+;
- Формирование аналитического отчета (результаты тестирования, помощь в исправлении ошибок, рекомендации, схема по изменению процесса сверки с контрагентами – ответственность по сверке с поставщиками следует выполнять операционному отделу, процесс согласования внутри компании полностью лежит на нас);
- Оценку контрагентов на должную осмотрительность и благонадежность;
- Инструменты по снижению налоговых рисков, которые вы сможете использовать самостоятельно.
Тестирование декларации по НДС – бесплатно
Этап 1. Загрузка декларации по НДС или книг покупок и продаж в формате XML за отчетный период в сервис Контур.НДС+. Срок – 1 день.
Этап 2. Формирование предварительного отчета (выявление типовых ошибок, рекомендации, проверка контрагентов на должную осмотрительность и благонадежность). Срок – 2 дня.
Этап 3. Анализ процесса подготовки декларации по НДС в _____________________ Срок – 2 дня.
Этап 4. Создание итогового отчета. Срок – 5 дней.
- Результаты проверки на ошибки: КС, логического контроля, расхождений.
- Сумма, которую ФНС может предъявить к доначислению.
- Результаты проверки контрагентов на должную осмотрительность и благонадежность.
- Описание типовых ошибок.
- Рекомендации по снижению налоговых рисков.
Этап 5. Обучение тестированию декларации по НДС. Срок – 1 день.